Steuer je Flasche
Alkoholsteuer: Wie viel Steuer steckt in einer Flasche Schnaps?
In Deutschland kostet jeder Liter reiner Alkohol 13,03 Euro Alkoholsteuer. Eine 0,7-Liter-Flasche Obstbrand mit 40 % vol enthält 0,28 Liter reinen Alkohol und trägt damit rund 3,65 Euro Alkoholsteuer. Auf den Preis samt dieser Steuer kommt noch die Umsatzsteuer.
Wie wird die Alkoholsteuer berechnet?
Besteuert wird nicht die Flasche und nicht die Sorte, sondern der reine Alkohol darin. Das Alkoholsteuergesetz nennt in § 2 einen Regelsatz von 1 303 Euro je Hektoliter reinen Alkohols. Umgerechnet sind das 13,03 Euro je Liter Alkohol, gerechnet auf 100 % vol. Ob in der Flasche Kirschwasser, Weinbrand, Wodka oder Korn steckt, ist für diesen Satz gleichgültig.
Die Rechnung ist deshalb einfach: Füllmenge mal Alkoholgehalt mal Steuersatz. Eine 0,7-Liter-Flasche mit 40 % vol enthält 0,28 Liter reinen Alkohol. Mal 13,03 Euro ergibt das rund 3,65 Euro. Eine halbe Flasche Obstbrand mit 0,5 Litern und 38 % vol enthält 0,19 Liter reinen Alkohol und trägt etwa 2,48 Euro. Ein Liter mit 40 % vol kommt auf rund 5,21 Euro.
Fällig wird die Steuer bei einer Verschlussbrennerei in der Regel dann, wenn der Alkohol das Steuerlager verlässt und in den freien Handel geht. Bei Abfindungsbrennereien und Stoffbesitzern setzt der Zoll sie auf die pauschal berechnete Alkoholmenge fest.
Ermäßigte Sätze: Abfindung, Stoffbesitzer, kleine Brennereien
Neben dem Regelsatz kennt das Gesetz zwei ermäßigte Sätze. Für Alkohol aus Abfindungsbrennereien und von Stoffbesitzern gelten innerhalb der erlaubten Mengen 1 022 Euro je Hektoliter, also 10,22 Euro je Liter reinen Alkohols. Kleine Verschlussbrennereien, die im Jahr nicht mehr als 4 Hektoliter reinen Alkohol herstellen, zahlen 730 Euro je Hektoliter, also 7,30 Euro je Liter.
Für dieselbe Flasche mit 0,7 Litern und 40 % vol heißt das: rund 2,86 Euro Steuer aus der Abfindungsbrennerei, rund 2,04 Euro aus einer kleinen Verschlussbrennerei. Der niedrigere Satz für kleine Verschlussbrenner ist ein Ausgleich. Abfindungsbrenner versteuern nur die pauschal berechnete Menge, und was sie darüber hinaus gewinnen, bleibt steuerfrei. Diesen Vorteil hat eine Brennerei unter Zollverschluss nicht, weil dort jeder Liter gemessen wird.
Begründet werden die Ermäßigungen mit dem Erhalt der Streuobstwiesen. Kleine Brennereien sollen das Obst alter Hochstämme weiterhin verwerten können, auch wenn sie nicht die Mengen einer großen Destillerie erreichen.
Umsatzsteuer: Steuer auf die Steuer
Die Alkoholsteuer ist eine Verbrauchsteuer. Sie steckt bereits im Preis, den der Handel kalkuliert. Auf diesen Preis kommt am Ende die Umsatzsteuer von 19 %, und zwar einschließlich der Alkoholsteuer. Auf die 3,65 Euro Alkoholsteuer einer typischen Flasche entfallen damit noch einmal rund 0,69 Euro Umsatzsteuer.
Für die Frage, warum ein Brand teuer oder billig ist, erklärt die Steuer trotzdem wenig. Sie ist für eine Flasche Supermarktschnaps genauso hoch wie für ein Kirschwasser aus alten Brennkirschen, solange Füllmenge und Alkoholgehalt gleich sind. Den Unterschied machen Rohstoff, Arbeit, Ausbeute und Reifung. Ein Brand aus Vogelbeeren braucht ein Vielfaches an Früchten für einen Liter, ein Kirschwasser deutlich weniger.
Alkoholsteuer im Vergleich: Brand, Likör, Wein und Bier
Weil der Steuersatz am reinen Alkohol hängt, tragen schwächere Spirituosen weniger. Ein Likör mit 20 % vol in der 0,7-Liter-Flasche enthält 0,14 Liter reinen Alkohol und trägt rund 1,82 Euro Alkoholsteuer, halb so viel wie ein Obstbrand mit 40 % vol. Alkoholfreie Spirituosen fallen nicht unter die Alkoholsteuer.
Wein, Bier und Schaumwein werden in Deutschland nach eigenen Regeln besteuert. Für Bier gibt es die Biersteuer, für Sekt die Schaumweinsteuer, für Sherry und Portwein die Zwischenerzeugnissteuer. Stiller Wein ist von einer Verbrauchsteuer in Deutschland bisher frei. Brände tragen damit pro Gramm Alkohol die höchste Last, und genau deshalb kontrolliert der Zoll ihre Herstellung so genau.
Zum Vergleich mit dem Nachbarland: Österreich erhebt einen Regelsatz von 12 Euro je Liter Alkohol. Ab 2027 steigt er dort auf 15,60 Euro und liegt dann über dem deutschen Satz.